فهرست
آیین‌نامه مالی و معاملاتی مربوط به اعتبارات جاری مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی
شماره: 37123/ت 24937هـ مورخ: 16/11/1380
وزارت امور اقتصادی و دارایی
هیأت وزیران در جلسه مورخ 30/10/1380 بنا به پیشنهاد شماره 56.3735.12711 مورخ 16/4/1380 وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد تبصره (6) ماده (72) قانون محاسبات عمومی کشور- مصوب 1366- آیین‌نامه مالی و معاملاتی مربوط به اعتبارات جاری مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی را به شرح زیر تصویب نمود.
– عملیات مالی و محاسباتی و نگهداری و تنظیم حساب‌ها و اعمال نظارت مالی مربوط به مصرف اعتبارات جاری منظور در بودجه کل کشور آن دسته از مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی که به موجب قانون از شمول مقررات عمومی مستثنی شده یا بشوند، در صورتی که دارای مقررات قانونی خاص برای مصرف اعتبارات خود نباشند، تابع ضوابط مقرر در این آیین‌نامه خواهد بود.
– مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی در رابطه با مصرف اعتبارات موضوع ماده (1) این آیین‌نامه موظف به مبادله موافقت‌نامه شرح فعالیت در مرکز با سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی در استان‌ها با سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی استان مربوط می‌باشند. رعایت موارد مندرج در موافقت‌نامه‌های مذکور که بایستی بر اساس قانون برنامه و بودجه کشور- مصوب 1351- و با توجه به مقررات قانونی مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی مربوط تنظیم و مبادله شده باشد، برای دستگاه‌های مذکور الزامی است.
– اختیار و مسؤولیت تشخیص و انجام تعهد و تسجیل و حواله به عهده رئیس مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی و مسؤولیت تأمین اعتبار و تطبیق پرداخت با قوانین و مقررات به عهده ذی‌حساب مربوط خواهد بود.
تبصره 1- اختیارات و مسؤولیت‌های موضوع این ماده حسب مورد مستقیماً و بدون واسطه از طرف مقامات فوق به سایر مقامات مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی مربوط کلاً یا بعضاً قابل تفویض خواهد بود، لکن در هیچ مورد تفویض اختیار و مسؤولیت سالب اختیار و مسؤولیت سالب اختیار و مسؤولیت از تفویض کننده نخواهد بود.
تبصره 2- در اجرای این ماده تفویض اختیارات و مسؤولیت‌های رئیس و ذی‌حساب مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی به شخص واحد نیز تفویض اختیار و مسؤولیت‌های رئیس به ذی‌حساب مربوط و یا کارکنان تحت نظر او مجاز نخواهد بود.
– وجوه لازم از محل اعتبارات مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی مشمول این آیین‌نامه با درخواست وجه از طرف ذی‌حساب مربوط حسب مورد توسط خزانه و یا خزانه معین استان مربوط منحصراً به حساب یا حساب‌های بانکی که به تعداد مورد نیاز توسط خزانه یا خزانه معین استان افتتاح شده یا می‌شود، واریز خواهد شد. استفاده از حساب‌های مزبور با امضای مشترک رئیس و ذی‌حساب مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی یا افراد مجاز از طرف آن‌ها به معرفی خزانه یا خزانه معین استان حسب مورد مجاز خواهد بود.
– میزان پیش‌پرداخت و همچنین میزان تنخواه‌گردان و سپرده حسن انجام کار و نوع و میزان تضمینی که می‌بایست در قبال پیش‌پرداخت و یا حسن انجام کار اخذ گردد، به تشخیص و مسؤولیت رئیس مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی یا مقام مجاز از طرف او خواهد بود.
تبصره– میزان پیش‌پرداخت در مورد هر معامله با اشخاص غیردولتی نباید از 40 درصد (40%) مبلغ معامله تجاوز نماید.
– نوع و نصاب معاملات موضوع آیین‌نامه، مطابق ماده (80) قانون محاسبات عمومی کشور و اصلاحات بعدی آن می‌باشد و نحوه انجام آن به شرح زیر خواهد بود:
الف- معاملات جزئی با کمترین بهای ممکن به تشخیص و مسؤولیت مأمور خرید انجام خواهد شد.
ب- معاملات متوسط با کمترین بهای ممکن و به تشخیص و مسؤولیت مأمور خرید و مسؤول واحد تدارکاتی مربوط و تأیید رئیس مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی یا فرد مجاز از طرف او انجام خواهد شد.
ج- در مورد معاملات عمده تأیید شخص رئیس مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی الزامی است.
– کلیه اسناد هزینه‌هایی که با رعایت مفاد این آیین‌نامه انجام شده باشد باید مشتمل بر مدارک زیر بوده و با امضای مشترک رئیس و ذی‌حساب مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی یا افراد مجاز از طرف آن‌ها قابل احتساب به هزینه قطعی خواهد بود.
الف- در مورد خریدهای داخلی، فاکتور خرید یا صورت‌مجلس خرید و رسید انبار یا صورت‌مجلس تحویل کالا.
ب- در مورد خریدهای خارجی، اعلامیه بانک و صورت حساب فروشنده، مدارک ترخیص کالا از گمرک و رسید انبار یا صورت‌مجلس تحویل کالا. در مورد خریدهای خارجی که مبلغ آن از مبلغ نصاب معاملات جزئی تجاوز نکند، وجود اعلامیه بانک الزامی نیست.
ج- در مورد پرداخت حقوق و دستمزد و مزایا و هر نوع پرداخت پرسنلی دیگر، گواهی انجام کار از طرف مقامات مجاز و امضای گیرنده وجه یا گواهی بانک دایر بر واریز وجه حساب بانکی ذی نفع.
د- در مورد کارهایی که به پیمانکار محول می‌شود قرارداد مربوط و تأییدیه تحویل کالا و یا انجام موضوع قرارداد توسط رئیس مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی یا فرد مجاز از طرف او.
– تنظیم قرارداد و یا گرفتن فاکتور الزامی است مگر در موارد اضطراری که نیاز به تأمین کالا از قبل قابل پیش‌بینی نباشد و خرید به اندازه رفع اضطرار صورت گیرد و دولت و مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها و بانک و مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی در تولید و توزیع آن به‌نحوی از انحاء مداخله و یا مباشرت نداشته باشند.
– نمونه اسناد و همچنین مدارک و دفاتر و روش نگهداری حساب اعتبارات موضوع این آیین‌نامه تابع دستورالعمل اجرایی ماده (128) قانون محاسبات عمومی کشور خواهد بود.
– چگونگی رسید به حساب‌ها و اسناد هزینه‌های اعتبارات موضوع این آیین‌نامه تابع قانون دیوان محاسبات کشور- مصوب 1361- و آیین‌نامه اجرایی آن و نیز دستورالعمل‌های صادره از طرف دیوان مذکور می‌باشد.
– کلیه اموال و تأسیساتی که از محل اعتبارات موضوع این آیین‌نامه خریداری و یا ایجاد می‌شود، اموال مؤسسه یا نهاد عمومی غیردولتی مربوط می‌باشد.
– ذی‌حسابان مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی موظفند مانده وجوه مصرف نشده اعتبارات هر سال موضوع این آیین‌نامه را در مهلت مقرر در ماده (63) قانون محاسبات عمومی کشور- مصوب 1366- و اصلاحیه آن به حساب خزانه واریز نمایند.
– صورت‌حساب دریافت و پرداخت سالانه از محل اعتبارات جاری منظور در بودجه سالانه کل کشور این‌گونه مؤسسات باید مطابق دستورالعملی که از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ابلاغ می‌شود، حداکثر تا آخر مرداد ماه سال بعد تنظیم و پس از رسیدگی از طرف حسابرسان منتخب وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب مراجع صلاحیت‌دار حداکثر تا آخر شهریور ماه برای حسابرسی به دیوان محاسبات کشور و همچنین برای درج در صورت حساب عملکرد سالانه بودجه کل کشور به وزارتخانه مزبور ارسال گردد.
– با توجه به تبصره (4) ماده (72) قانون محاسبات عمومی کشور- مصوب 1366- اعتبارات طرح‌های عمرانی مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی تابع قانون مذکور و سایر قوانین و مقررات عمومی دولت می‌باشد.
– کلیه اصلاحات مالی که در این آیین‌نامه به کار رفته است تابع تعاریف مقرر در قانون محاسبات عمومی کشور می‌باشد.
معاون اول رئیس جمهوری- محمدرضا عارف